Из чего формируется бюджет России

Ну что же, давайте посмотрим из чего складывается федеральный бюджет нашей страны.

То есть, около 5,5 млрд. руб это доход федерального бюджета от нефтегазовой промышленности, а 9,8 млрд. руб — от налогов и акцизов.

Основными статьями доходов федерального бюджета России в 2018 были:

• НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) — 3 547,5 млрд. рублей
• Вывозные таможенные пошлины — 1932,1 млрд. рублей
• Налог на прибыль организаций — 806,1 млрд. рублей
• НДС (налог на добавленную стоимость) — 5 624,9 млрд. рублей
• Акцизы — 1 054 млрд. рублей
• Дивиденды по акциям — 379,9 млрд. рублей
• Ввозные таможенные пошлины — 572,2 млрд. рублей
• Прочие нефтегазовые доходы — 1 341,1 млрд. рублей

Итого, мы имеем федеральный бюджет по доходам Российской Федерации за 2018 год в 15 257,8 миллиардов рублей .

Простыми словами, федеральный бюджет на 36% формируется из доходов от нефтегазовой деятельности и экспорта нефтепродуктов, а остальное ( 64% ) — налоги, акцизы и внутренние поступления.

Состав доходной части бюджетной системы

доходы от продажи земельных участков по нормативу 80.

Все источники пополнения казны России

Ну а теперь давайте рассмотрим состав консолидированного бюджета РФ , который учитывает все поступления, в том числе и от федерального.

Консолидированный бюджет — совокупность всех бюджетов субъектов РФ (федеральный, региональный и местный).

• Страховые взносы на ОСС — 6 784 млрд. руб — 22% от всего бюджета
• Нефтегазовые доходы — 5 971,9 млрд. руб — 19% от всего бюджета
• НДС — 5 137,6 млрд. руб — 17% от всего бюджета

Здесь уже более отчётливей видно, что доля доходов от нефтегазовой промышленности в РФ составляет всего — 19% за период 2017 года.

Но дефицит того же бюджета за 2017 год составил — 1 349,1 миллиард рублей .

Так как НДС имеет огромную долю от дохода бюджета нашей страны, именно поэтому было принято решение увеличить ставку до 20%.

Этот налог проще всего получать с продавцов и населения.

РОЛЬ НАЛОГОВ В ФОРМИРОВАНИИ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

федеральный бюджет / налоговые доходы / налог / налог на прибыль / НДПИ / НДС / акциз / налоговая система / налоговая политика государства / federal budget / tax revenues / tax / profit tax / MET / VAT / excise tax / tax system / state tax policy.

РОЛЬ НАЛОГОВ В ФОРМИРОВАНИИ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА

Северо-Кавказский федеральный университет (Россия, г. Ставрополь)

Ключевые слова: федеральный бюджет, налоговые доходы, налог, налог на прибыль, НДПИ, НДС, акциз, налоговая система, налоговая политика государства.

Несмотря на то, что возникновение различных форм налогообложения непосредственно связано с появлением первых признаков государственности в обществе, собственно роль налогов в их современном понимании резко возросла относительно недавно. Существуют различные подходы относительно данного момента, так, по

Исходя из имеющейся аналитической и статистической информации, относительно налоговых поступлений в бюджет РФ за 2018-2022 гг., можно провести следующий анализ налоговые поступления: общее поступление в консолидированный бюджет: в 2017-2018 гг. — 83%, в 2019-2022 гг.

варов и услуг, который отразится на росте доходности экономических субъектов.

Следующим, наиболее доходным для бюджета видом налога выступает налог на прибыль организаций. Согласно статистическим данным прирост его прирост в

Таким образом, можно выделить основные, по нашему мнению, проблемы фор-

1. Несовершенство налоговой системы, проявляющееся в недостаточной увязке с темпами развития экономики и деятельностью субъектов экономики, являющихся налогоплательщиками.

2. Повышение ставок налогов для увеличения налоговых поступлений в бюджет неуместно в современных условиях, так как их рост увеличивает издержки производства на ведение бизнеса, снижая прибыли и соответственно налоговые поступления.

3. За счет неблагоприятного налогового режима растет теневая экономика и льгот-

ная, которая принимает незначительное участие в формировании доходов бюджета.

В этой связи, для повышения налоговых поступлений в федеральный бюджет РФ необходимым считаем:

1. Оптимизация налоговых ставок соответственно взаимовыгодному росту доходов государства и субъектов экономики.

2. Ориентация налоговой системы на стимулирование национального производства (в том числе инновационного), увеличивая базу налогообложения.

3. Создание гибкой системы налогообложения, предусматривающей льготы для

1. Налоговое право: учебник для вузов / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2015. С. 28.

2. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: учебник. М., 2011. С. 37.

3. Фридмэн Л. Введение в американское право / Пер. с англ. — М., 1993. — 47 с.

4. Налоговая статистика — Федеральная налоговая служба. — [Электронный ресурс]. -Режим доступа: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm (дата обращения: 25.04.2022).

ФИСКАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ НДФЛ И ЕГО ВЛИЯНИЕ НА ФОРМИРОВАНИЕ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА – тема научной статьи по экономике и бизнесу читайте бесплатно текст научно-исследовательской работы в электронной библиотеке КиберЛенинка

на имущество, принадлежащее предприятиям и организациям;.

Текст научной работы на тему «ФИСКАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ НДФЛ И ЕГО ВЛИЯНИЕ НА ФОРМИРОВАНИЕ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА»

Ростовский государственный экономический университет (РИНХ) доктор экономических наук, профессор кафедры налоги и налогообложение

Евлахова Анастасия Алексеевна, Ростовский государственный экономический университет (РИНХ)

Воробьева Наталья Игоревна Ростовский государственный экономический университет (РИНХ)

DOI: 10.24411/2520-6990-2022-12189 ФИСКАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ НДФЛ И ЕГО ВЛИЯНИЕ НА ФОРМИРОВАНИЕ ДОХОДНОЙ

В статье рассмотрено влияние поступлений налога на доходы физических лиц в консолидированные бюджеты Российской Федерации и субъектов России в разрезе федеральных округов. Установлена важность и место налога на доходы физических лиц в структуре доходной части консолидированных бюджетов России.

Ключевые слова: налог на доходы физических лиц, бюджет Российской федерации, бюджет субъекта Российской федерации, доходы, бюджетные поступления.

Одним из основных бюджетообразующих налогов является прямой налог на доходы физических лиц. Удельный вес поступлений в госбюджет коррелирует с уровнем развития экономики в стране. Это подтверждает значимую роль рассматриваемого налога в формировании доходной части федерального бюджета.

НДФЛ уплачивает практически все работающее население страны, из чего можно сделать вывод о том, что этот налог достаточно устойчив и обеспечивает стабильное поступление доходов бюджета. Следует также отметить некоторую осо-

бенность, которая состоит в переходе ответственности за исчисление, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет Российской Федерации на работодателей, которые выступают в роли налоговых агентов. В этом случае, от уплаты НДФЛ невозможно уклониться, в чем и заключается действие фискального механизма НДФЛ.

На сегодняшний день роль налога на доходы физических лиц в России переоценить невозможно.

Слабо развивающаяся экономика, недостаточная развитость некоторых отраслей, а также до конца несформированная среда для развития малого предпринимательства, влияют на количество коммерческих предприятий и ИП, являющихся, в любом случае, и налогоплательщиками НДФЛ. В этом заключается большой потенциал увеличения доходной части региональных и местных бюджетов.

Отсутствие таких причин сократило бы число безработных граждан и повысило бы их социальный статус. Поэтому, НДФЛ характеризуется как социально значимый налог.

В современных условиях рыночной экономики, уровень доходов населения, в основном, достаточно низкий по сравнению с развитыми странами, а в отдельных случаях, доходы не достигают

Доля налога на доходы физических лиц в доходах консолидированных бюджетов субъектов РФ в разрезе федеральных округов (тыс. руб.)

Федеральные округа, консолидированные бюджеты субъектов РФ млрд. руб. 2017 год 2018 год 2019 год

Налоговые доходы НДФЛ Доля НДФЛ. % Налоговые доходы НДФЛ Доля НДФЛ, % Налоговые доходы НДФЛ Доля НДФЛ, %

Формирование доходной части местного бюджета. Государственные и муниципальные финансы

на имущество, принадлежащее предприятиям и организациям;.

Основные статьи расходов регионального бюджета

Средства региональных бюджетов используются, как правило, в конкретных направлениях, где основными являются следующие:

• предоставление необходимого объема финансов для полноценного функционирования государственных органов всех ветвей власти;
• погашение и обслуживание государственных задолженностей (внешнего и внутреннего долга);
• обеспечение полного комплекса соответствующих затрат на проведение выборов, референдумов;
• реализация проектов и программ целевого назначения для отдельных субъектов РФ;
• приобретение и формирование собственности государства, принадлежащей субъектам России;
• создание внешнеэкономических связей регионов на международном уровне и поддержка уже имеющихся;
• обеспечение предприятий, организаций и учреждений бюджетной сферы финансами для их всестороннего развития и содержания;
• финансовое содействие СМИ со стороны государства для каждого из субъектов РФ;
• предоставление средств бюджетам местного уровня;
• выделение резервных средств местным органам управления вследствие наделения муниципалитета некоторыми государственными полномочиями и т.д.

Что необходимо сделать для улучшения работы бюджетной системы в России?

• Выполнение государственного плана любого уровня не должно идти вразрез с политикой социально-экономического развития.
• Определение источников доходной части и расходы регионального бюджета (или бюджета муниципалитетов) нуждаются в постоянном общественном контроле. Только таким образом можно достичь общегосударственных целей полноценного обеспечения реализации финансовых программ.
• Для эффективного выполнения любого государственного проекта должно быть уделено достаточно внимания обоснованности концепции ресурсного обеспечения.

Субвенции оказывают воздействие на объем и структуру расходов местного бюджета.

Роль консолидированного бюджета в финансовой системе государства

Вникая вглубь бюджетного законодательства Российской Федерации, невозможно не заметить часто встречающееся в нем понятие консолидированного бюджета. Региональный бюджет и местный бюджет входят в единый свод финансового плана конкретного субъекта РФ. В свою очередь, вместе с федеральным обобщенные сведения отдельных регионов представляют консолидированный бюджет государства.

Также стоит отметить, что консолидированные бюджеты регионов играют огромную роль в ходе выполнения расчетов, демонстрирующих степени обеспеченности населения в целом или жителей отдельных районов. К примеру, при составлении финансового плана отдельной области нередко требуются усредненные показатели расходов одного человека на медицинское обслуживание и т. д.